Kapittel 1 Innledende bestemmelser
Ikke i kraft§ 1-1Saklig virkeområde
Ikke i kraftDenne loven gjelder særavgifter.Stortinget vedtar særavgifter til staten og de satser som skal gjelde, jf. Grunnloven § 75 bokstav a. § 1-2Geografisk virkeområde
Ikke i kraftLoven gjelder i særavgiftsområdet hvis ikke annet følger av loven.Med særavgiftsområdet menes det norske fastlandet og alt område innenfor territorialgrensen, men ikke Svalbard, Jan Mayen og de norske bilandene. § 1-3Satser og regler for avgiftsberegningen
Ikke i kraftDe satser og regler som gjelder på det tidspunkt avgiften etter denne loven skal beregnes, legges til grunn for avgiftsberegningen.For varer som innføres til særavgiftsområdet og ikke legges på lokale som er registrert etter § 2-5, skal avgiften beregnes etter de satser og regler som gjelder på det tidspunkt som følger av tollavgiftsloven § 2-2. Kapittel 2 Fellesbestemmelser om særavgifter på varer
Ikke i kraft§ 2-1Kapitlets virkeområde
Ikke i kraftDette kapitlet gjelder for særavgiftene i kapitlene 3 til 12. § 2-2Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes avgift for varer som produseres i og varer som innføres til særavgiftsområdet.For varer som produseres og legges på et lokale som er registrert etter § 2-5, skal avgiften beregnes når varene tas ut av lokalet.For varer som innføres, skal avgiften beregnes når varene går over til fri disponering, jf. tollavgiftsloven § 2-1 første ledd første punktum. Dersom den avgiftspliktige er registrert i Særavgiftsregisteret og varene legges på et lokale som er registrert etter § 2-5, skal avgiften beregnes når varene tas ut av lokalet.Det skal beregnes avgift dersom vilkår for avgiftsfritak eller redusert sats ikke oppfylles. Det skal også beregnes avgift ved brudd på vilkår eller plikter nevnt i tollavgiftsloven § 2-1 andre og tredje ledd. Kapittel 3 Avgift på tobakk mv.
Ikke i kraft§ 3-1Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes avgift for sigarer, sigaretter, røyke- og råtobakk, skråtobakk, snus, sigarettpapir og -hylser, tobakk til oppvarming samt e-væske og andre varer med nikotin.Departementet kan gi forskrift om at det skal beregnes avgift for varer som er til bruk som tobakksvare mv. § 3-2Avgiftsfritak for proviant
Ikke i kraftTobakk mv. som innføres til særavgiftsområdet eller leveres til salg eller bruk som proviant i fartøy eller luftfartøy som skal forlate særavgiftsområdet, er fritatt for avgift. § 3-3Avgiftsfritak for utsalg på flyplass
Ikke i kraftKapittel 4 Avgift på alkohol
Ikke i kraft§ 4-1Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes avgift for alkoholholdige drikkevarer og etanol til teknisk bruk med over 0,7 volumprosent alkohol.Det skal ikke beregnes avgift for alkoholholdige drikkevarer som produseres privat til eget bruk.Departementet kan gi forskrift om produksjon, lagring, transport, denaturering og omsetning av etanol til teknisk bruk. § 4-2Registrering i Særavgiftsregisteret
Ikke i kraftImportører av alkoholholdige drikkevarer og etanol til teknisk bruk med alkoholstyrke over 2,5 volumprosent skal registreres i Særavgiftsregisteret, med mindre importøren har tillatelse til innførsel etter alkoholloven § 2-1. Kapittel 5 Avgifter på drikkevareemballasje
Ikke i kraft§ 5-1Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes miljøavgift for emballasje som inneholder drikkevarer.For emballasje som ikke kan gjenbrukes i sin opprinnelige form, skal det i tillegg beregnes grunnavgift.Det skal ikke beregnes avgift for emballasje som rommer fire liter eller mer. § 5-2Avgiftsfritak for returemballasje
Ikke i kraftEmballasje som inngår i et retursystem, er fritatt for miljøavgift etter returandel. § 5-3Avgiftsfritak for melkeprodukter mv.
Ikke i kraftKapittel 6 Avgift på sukker mv.
Ikke i kraft§ 6-1Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes avgift for sukker mv. § 6-2Avgiftsfritak for råstoff
Ikke i kraftSukker som brukes i produksjon av varer, er fritatt for avgift.Det gis tilskudd for avgift på sukker som brukes i produksjon av honning. § 6-3Avgiftsfritak for dyrefôr
Ikke i kraftSukker som ikke er egnet til å konsumeres av mennesker og brukes som dyrefôr, er fritatt for avgift. Kapittel 7 Veibruksavgift på drivstoff
Ikke i kraft§ 7-1Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes avgift for mineralolje, biodiesel, bensin og bioetanol.Det skal betales avgift dersom merket mineralolje og merket biodiesel brukes til formål som ikke er fritatt for avgift etter § 7-4 første og andre ledd.Det skal beregnes avgift for naturgass og LPG som leveres til autogassanlegg. Avgiften skal beregnes når produktene leveres til anlegget.Departementet kan gi forskrift om beregning og betaling av avgift etter andre ledd. § 7-2Registrering i Særavgiftsregisteret
Ikke i kraftImportører av mineralolje, bensin, bioetanol og biodiesel skal registreres i Særavgiftsregisteret.Leverandører av naturgass og LPG til autogassanlegg skal registreres i Særavgiftsregisteret. Kapittel 8 Svovelavgift
Ikke i kraft§ 8-1Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes avgift for mineralolje som inneholder over 0,05 pst. vektandel svovel. § 8-2Redusert avgift ved rensing
Ikke i kraftAvgiften reduseres forholdsmessig dersom svovelutslippet reduseres på grunn av rensing. § 8-3Avgiftsfritak for biokomponenter
Ikke i kraftBiokomponenter i mineralolje er fritatt for avgift. Kapittel 9 Avgift på smøreolje
Ikke i kraft§ 9-1Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes avgift for mineraloljebaserte smøreoljer og tilsvarende oljer av annen opprinnelse.Det skal ikke beregnes avgift for prosess-, transformator- og bryteroljer. § 9-2Avgiftsfritak for skip i utenriksfart
Ikke i kraftSmøreolje til skip i utenriksfart er fritatt for avgift. § 9-3Avgiftsfritak for luftfartøy
Ikke i kraftSmøreolje til luftfartøy, unntatt Forsvarets luftfartøy, er fritatt for avgift. Kapittel 10 Avgift på HFK og PFK
Ikke i kraft§ 10-1Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes avgift for hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK), også HFK og PFK i produkter. Kapittel 11 Avgift på SF6
Ikke i kraft§ 11-1Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes avgift for svovelheksafluorid (SF6), også SF6 i produkter.Det skal ikke beregnes avgift for SF6 som tappes fra SF6-isolerte anlegg og gjenbrukes. § 11-2Avgiftsfritak for høyspentanlegg
Ikke i kraftSF6 som første gang fylles på nye høyspentanlegg, er fritatt for avgift. § 11-3Avgiftsfritak ved rensing
Ikke i kraftKapittel 12 CO2-avgift på mineralske produkter
Ikke i kraft§ 12-1Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes avgift for mineralolje, bensin, naturgass og LPG. § 12-2Avgiftsfritak for biokomponenter
Ikke i kraftBiokomponenter i mineralske produkter er fritatt for avgift. § 12-3Avgiftsfritak for kvotepliktig utslipp
Ikke i kraftMineralske produkter til bruk som gir kvotepliktig utslipp som ikke er omfattet av innsatsfordelingsforordningen, er fritatt for avgift. Kapittel 13 CO2-avgift i petroleumsvirksomheten
Ikke i kraftKapittel 14 Avgift på avfallsforbrenning
Ikke i kraft§ 14-1Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes avgift for forbrenning av avfall som inneholder fossilt materiale.Avgiften skal beregnes når avfallet leveres til forbrenningsanlegget. § 14-2Registrering i Særavgiftsregisteret
Ikke i kraftAnlegg som forbrenner avgiftspliktig avfall, skal registreres i Særavgiftsregisteret. § 14-3Avgiftspliktig
Ikke i kraftAvgiften skal beregnes av den som er eller skal være registrert i Særavgiftsregisteret. Kapittel 15 Flypassasjeravgift
Ikke i kraft§ 15-1Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes avgift for passasjerer på ervervsmessige flyginger.Avgiften skal beregnes når luftfartøyet tar av. § 15-2Registrering i Særavgiftsregisteret
Ikke i kraftLuftfartsselskaper som utfører avgiftspliktige flyginger, skal registreres i Særavgiftsregisteret.Luftfartsselskaper som ikke har forretningssted eller hjemsted i særavgiftsområdet, skal registreres ved representant. § 15-3Avgiftspliktig
Ikke i kraftKapittel 16 Avgift på NOX
Ikke i kraft§ 16-1Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes avgift for utslipp av NOX ved energiproduksjon i følgende kilder:- framdriftsmaskineri med effekt over 750 kW
- motorer, kjeler og turbiner med effekt over 10 MW
- flammetårn.
Det skal beregnes avgift for utslipp av NOX i særavgiftsområdet.For fartøy skal det beregnes avgift også for utslipp fra fart mellom havner i særavgiftsområdet, og mellom havner i særavgiftsområdet og Svalbard, Jan Mayen, bilandene og innretninger på kontinentalsokkelen. For norskregistrerte fartøy skal det beregnes avgift også for utslipp fra fart innenfor 250 nautiske mil fra grunnlinjen.For luftfartøy skal det beregnes avgift også for utslipp fra fart mellom landingsplasser i særavgiftsområdet og landingsplasser på Svalbard, Jan Mayen, bilandene og innretninger på kontinentalsokkelen. For fly skal det bare beregnes avgift for utslipp ved avgang og landing.For innretninger som driver virksomhet på kontinentalsokkelen, skal det beregnes avgift for utslipp på kontinentalsokkelen.Avgiften skal beregnes når utslippet skjer. Kapittel 17 Avgift på elektrisk kraft
Ikke i kraft§ 17-1Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes avgift for elektrisk kraft.Avgiften skal beregnes når kraften leveres til forbruker. § 17-2Registrering i Særavgiftsregisteret
Ikke i kraftNettselskaper skal registreres i Særavgiftsregisteret. Med nettselskaper menes transportører av elektrisk kraft.Produsenter av elektrisk kraft som leverer eller tar ut avgiftspliktig elektrisk kraft, skal registreres i Særavgiftsregisteret. § 17-3Avgiftspliktig
Ikke i kraftKapittel 18 Avgift på vindkraft
Ikke i kraft§ 18-1Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes avgift for elektrisk kraft som produseres i konsesjonspliktige vindkraftverk på land.Avgiften skal beregnes når kraften produseres. § 18-2Registrering i Særavgiftsregisteret
Ikke i kraftProdusenter av avgiftspliktig vindkraft skal registreres i Særavgiftsregisteret. § 18-3Avgiftspliktig
Ikke i kraftAvgiften skal beregnes av den som er eller skal være registrert i Særavgiftsregisteret. Kapittel 19 Avgift på oppdrettsfisk
Ikke i kraft§ 19-1Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes avgift for laks, ørret og regnbueørret som produseres i territorialfarvannet.Avgiften skal beregnes når fisken slaktes. § 19-2Registrering i Særavgiftsregisteret
Ikke i kraftProdusenter av avgiftspliktig fisk skal registreres i Særavgiftsregisteret. § 19-3Avgiftspliktig
Ikke i kraftAvgiften skal beregnes av den som er eller skal være registrert i Særavgiftsregisteret. Kapittel 20 Avgift på viltlevende marine ressurser
Ikke i kraft§ 20-1Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes avgift for viltlevende marine ressurser som høstes av norskregistrerte fartøy.Avgiften skal beregnes når ressursene omsettes i førstehånd i samsvar med fiskesalslagslova. § 20-2Registrering i Særavgiftsregisteret
Ikke i kraftFiskesalgslag som førstehåndsomsetter marine ressurser og er godkjent etter fiskesalslagslova, skal registreres i Særavgiftsregisteret. § 20-3Avgiftspliktig
Ikke i kraftKapittel 21 Dokumentavgift
Ikke i kraft§ 21-1Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes avgift for dokument som ved tinglysing overfører hjemmel som eier til fast eiendom. Det skal også beregnes avgift ved overføring av hjemmel til bygg mv. på festet grunn.Avgiften skal beregnes når dokumentet tinglyses i grunnboken. § 21-2Avgiftspliktig
Ikke i kraftAvgiften skal betales av den eiendommen overføres til. Den eiendommen overføres til, og meglere og andre som krever tinglysing på vegne av denne, er solidarisk ansvarlige for avgiften. § 21-3Avgiftsfritak for ektefelle mv.
Ikke i kraftKapittel 22 Engangsavgift på motorvogner mv.
Ikke i kraft§ 22-1Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes avgift for motorvogner som registreres i Kjøretøyregisteret for første gang. Avgiften skal beregnes når motorvognen registreres.Det skal også beregnes avgift for motorvogner som skal registreres, men likevel brukes uten å være registrert.Dersom en motorvogn etter registrering endres slik at det påvirker grunnlaget for avgiftsberegningen, skal det beregnes engangsavgift for endringen.Det skal beregnes avgift dersom vilkår for avgiftsfritak ikke oppfylles. § 22-2Avgiftspliktig
Ikke i kraftAvgiften skal betales av den som melder motorvognen til registrering i Kjøretøyregisteret. Dersom det skal beregnes avgift før eller etter registrering, skal avgiften betales av den som eier motorvognen.Departementet kan gi forskrift om at brukeren av motorvognen skal betale avgiften. Kapittel 23 Omregistreringsavgift
Ikke i kraft§ 23-1Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes avgift for kjøretøy som omregistreres på ny eier i Kjøretøyregisteret.Avgiften skal beregnes når motorvognen omregistreres. § 23-2Avgiftspliktig
Ikke i kraftAvgiften skal betales av den som melder motorvognen til omregistrering i Kjøretøyregisteret. § 23-3Avgiftsfritak for ektefelle
Ikke i kraftOmregistrering av kjøretøy på ektefelle er fritatt for avgift. Fritaket gjelder også omregistrering av kjøretøy på ektefelle ved separasjon, skilsmisse og dødsfall. Kapittel 24 Avgift på tunge kjøretøy
Ikke i kraft§ 24-1Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes vektgradert årsavgift for motorvogner og kombinasjoner av kjøretøy (vogntog) med tillatt totalvekt på minst 7 500 kg som er registrert i Kjøretøyregisteret. For kjøretøy med dieselmotor skal det i tillegg beregnes miljødifferensiert årsavgift. § 24-2Avgiftspliktig
Ikke i kraftAvgiften skal betales av den som er registrert som eier i Kjøretøyregisteret. § 24-3Avgiftsfritak for traktorer mv.
Ikke i kraftKapittel 25 Avgift på trafikkforsikringer
Ikke i kraft§ 25-1Avgiftsplikt
Ikke i kraftDet skal beregnes avgift for trafikkforsikringer for motorvogner som er registrert i Kjøretøyregisteret, jf. bilansvarslova § 15, og for gebyrer for uforsikrede motorvogner som er mottatt av Trafikkforsikringsforeningen, jf. bilansvarslova § 17a.Det skal ikke beregnes avgift for trafikkforsikringer og gebyrer som gjelder motorvogner som er avgiftspliktige etter § 24-1.For trafikkforsikringer skal avgiften beregnes når forsikringsselskapets ansvar begynner å løpe. For gebyrer skal avgiften beregnes når Trafikkforsikringsforeningen har mottatt gebyret. § 25-2Registrering i Særavgiftsregisteret
Ikke i kraftTrafikkforsikringsforeningen og forsikringsselskaper som skal være medlem av Trafikkforsikringsforeningen, skal registreres i Særavgiftsregisteret. Forsikringsselskaper som ikke har forretningssted eller hjemsted i særavgiftsområdet, skal registreres ved representant. Kapittel 26 Sluttbestemmelser
Ikke i kraft§ 26-1Ikrafttredelse
Ikke i kraft