Kapittel 1 Innledende bestemmelser
§ 1-1Saklig virkeområde
Denne loven gjelder særavgifter.Stortinget vedtar særavgifter til staten og de satser som skal gjelde, jf. Grunnloven § 75 bokstav a. § 1-2Geografisk virkeområde
Loven gjelder i særavgiftsområdet hvis ikke annet følger av loven.Med særavgiftsområdet menes det norske fastlandet og alt område innenfor territorialgrensen, men ikke Svalbard, Jan Mayen og de norske bilandene. § 1-3Satser og regler for avgiftsberegningen
De satser og regler som gjelder på det tidspunkt avgiften etter denne loven skal beregnes, legges til grunn for avgiftsberegningen.For varer som innføres til særavgiftsområdet og ikke legges på lokale som er registrert etter § 2-5, skal avgiften beregnes etter de satser og regler som gjelder på det tidspunkt som følger av tollavgiftsloven § 2-2. Kapittel 2 Fellesbestemmelser om særavgifter på varer
§ 2-1Kapitlets virkeområde
Dette kapitlet gjelder for særavgiftene i kapitlene 3 til 12. § 2-2Avgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for varer som produseres i og varer som innføres til særavgiftsområdet.For varer som produseres og legges på et lokale som er registrert etter § 2-5, skal avgiften beregnes når varene tas ut av lokalet.For varer som innføres, skal avgiften beregnes når varene går over til fri disponering, jf. tollavgiftsloven § 2-1 første ledd første punktum. Dersom den avgiftspliktige er registrert i Særavgiftsregisteret og varene legges på et lokale som er registrert etter § 2-5, skal avgiften beregnes når varene tas ut av lokalet.Det skal beregnes avgift dersom vilkår for avgiftsfritak eller redusert sats ikke oppfylles. Det skal også beregnes avgift ved brudd på vilkår eller plikter nevnt i tollavgiftsloven § 2-1 andre og tredje ledd. § 2-3Registrering i Særavgiftsregisteret
Kapittel 3 Avgift på tobakk mv.
§ 3-1Avgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for sigarer, sigaretter, røyke- og råtobakk, skråtobakk, snus, sigarettpapir og -hylser, tobakk til oppvarming samt e-væske og andre varer med nikotin.Departementet kan gi forskrift om at det skal beregnes avgift for varer som er til bruk som tobakksvare mv. § 3-2Avgiftsfritak for proviant
Tobakk mv. som innføres til særavgiftsområdet eller leveres til salg eller bruk som proviant i fartøy eller luftfartøy som skal forlate særavgiftsområdet, er fritatt for avgift. § 3-3Avgiftsfritak for utsalg på flyplass
Tobakk mv. til tollavgiftsfritt utsalg på flyplass er fritatt for avgift. Kapittel 4 Avgift på alkohol
§ 4-1Avgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for alkoholholdige drikkevarer og etanol til teknisk bruk med over 0,7 volumprosent alkohol.Det skal ikke beregnes avgift for alkoholholdige drikkevarer som produseres privat til eget bruk.Departementet kan gi forskrift om produksjon, lagring, transport, denaturering og omsetning av etanol til teknisk bruk. § 4-2Registrering i Særavgiftsregisteret
Importører av alkoholholdige drikkevarer og etanol til teknisk bruk med alkoholstyrke over 2,5 volumprosent skal registreres i Særavgiftsregisteret, med mindre importøren har tillatelse til innførsel etter alkoholloven § 2-1. § 4-3Avgiftsfritak for råstoff
Etanol som brukes i produksjon av varer, er fritatt for avgift. Kapittel 5 Avgifter på drikkevareemballasje
§ 5-1Avgiftsplikt
Det skal beregnes miljøavgift for emballasje som inneholder drikkevarer.For emballasje som ikke kan gjenbrukes i sin opprinnelige form, skal det i tillegg beregnes grunnavgift.Det skal ikke beregnes avgift for emballasje som rommer fire liter eller mer. § 5-2Avgiftsfritak for returemballasje
Emballasje som inngår i et retursystem, er fritatt for miljøavgift etter returandel. § 5-3Avgiftsfritak for melkeprodukter mv.
Emballasje som inneholder melk og melkeprodukter og produkter som er laget av korn og soya til erstatning for slike produkter, er fritatt for grunnavgift. § 5-4Avgiftsfritak for kakaoprodukter mv.
Kapittel 6 Avgift på sukker mv.
§ 6-1Avgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for sukker mv. § 6-2Avgiftsfritak for råstoff
Sukker som brukes i produksjon av varer, er fritatt for avgift.Det gis tilskudd for avgift på sukker som brukes i produksjon av honning. § 6-3Avgiftsfritak for dyrefôr
Sukker som ikke er egnet til å konsumeres av mennesker og brukes som dyrefôr, er fritatt for avgift. § 6-4Avgiftsfritak for proviant
Sukker som innføres til særavgiftsområdet eller leveres til salg eller bruk som proviant i fartøy eller luftfartøy som skal forlate særavgiftsområdet, er fritatt for avgift. Kapittel 7 Veibruksavgift på drivstoff
§ 7-1Avgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for mineralolje, biodiesel, bensin og bioetanol.Det skal betales avgift dersom merket mineralolje og merket biodiesel brukes til formål som ikke er fritatt for avgift etter § 7-4 første og andre ledd.Det skal beregnes avgift for naturgass og LPG som leveres til autogassanlegg. Avgiften skal beregnes når produktene leveres til anlegget.Departementet kan gi forskrift om beregning og betaling av avgift etter andre ledd. § 7-2Registrering i Særavgiftsregisteret
Importører av mineralolje, bensin, bioetanol og biodiesel skal registreres i Særavgiftsregisteret.Leverandører av naturgass og LPG til autogassanlegg skal registreres i Særavgiftsregisteret. § 7-3Avgiftspliktig
Den som er registrert som eier i Kjøretøyregisteret, skal betale avgiften dersom det brukes merket mineralolje eller merket biodiesel til formål som ikke er fritatt for avgift etter § 7-4 første eller andre ledd. Den som har disposisjonsrett over kjøretøyet, skal betale avgiften dersom vedkommende har hatt fordel av bruken. Kapittel 8 Svovelavgift
§ 8-1Avgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for mineralolje som inneholder over 0,05 pst. vektandel svovel. § 8-2Redusert avgift ved rensing
Avgiften reduseres forholdsmessig dersom svovelutslippet reduseres på grunn av rensing. § 8-3Avgiftsfritak for biokomponenter
Biokomponenter i mineralolje er fritatt for avgift. § 8-4Avgiftsfritak for skip i utenriksfart
Mineralolje til skip i utenriksfart er fritatt for avgift. Kapittel 9 Avgift på smøreolje
§ 9-1Avgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for mineraloljebaserte smøreoljer og tilsvarende oljer av annen opprinnelse.Det skal ikke beregnes avgift for prosess-, transformator- og bryteroljer. § 9-2Avgiftsfritak for skip i utenriksfart
Smøreolje til skip i utenriksfart er fritatt for avgift. § 9-3Avgiftsfritak for luftfartøy
Smøreolje til luftfartøy, unntatt Forsvarets luftfartøy, er fritatt for avgift. § 9-4Avgiftsfritak for fiske og fangst
Smøreolje til fartøy som driver fiske og fangst utenfor 250 nautiske mil fra grunnlinjen, er fritatt for avgift. Kapittel 10 Avgift på HFK og PFK
§ 10-1Avgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK), også HFK og PFK i produkter. Kapittel 11 Avgift på SF6
§ 11-1Avgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for svovelheksafluorid (SF6), også SF6 i produkter.Det skal ikke beregnes avgift for SF6 som tappes fra SF6-isolerte anlegg og gjenbrukes. § 11-2Avgiftsfritak for høyspentanlegg
SF6 som første gang fylles på nye høyspentanlegg, er fritatt for avgift. § 11-3Avgiftsfritak ved rensing
SF6 som renses, er fritatt for avgift. Kapittel 12 CO2-avgift på mineralske produkter
§ 12-1Avgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for mineralolje, bensin, naturgass og LPG. § 12-2Avgiftsfritak for biokomponenter
Biokomponenter i mineralske produkter er fritatt for avgift. § 12-3Avgiftsfritak for kvotepliktig utslipp
Mineralske produkter til bruk som gir kvotepliktig utslipp som ikke er omfattet av innsatsfordelingsforordningen, er fritatt for avgift. § 12-4Avgiftsfritak for skip i utenriksfart
Mineralske produkter til skip i utenriksfart er fritatt for avgift. Kapittel 13 CO2-avgift i petroleumsvirksomheten
Kapittel 14 Avgift på avfallsforbrenning
§ 14-1Avgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for forbrenning av avfall som inneholder fossilt materiale.Avgiften skal beregnes når avfallet leveres til forbrenningsanlegget. § 14-2Registrering i Særavgiftsregisteret
Anlegg som forbrenner avgiftspliktig avfall, skal registreres i Særavgiftsregisteret. § 14-3Avgiftspliktig
Avgiften skal beregnes av den som er eller skal være registrert i Særavgiftsregisteret. § 14-4Avgiftsfritak for kvotepliktig utslipp
Forbrenning av avfall som gir kvotepliktig utslipp, er fritatt for avgift. Kapittel 15 Flypassasjeravgift
§ 15-1Avgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for passasjerer på ervervsmessige flyginger.Avgiften skal beregnes når luftfartøyet tar av. § 15-2Registrering i Særavgiftsregisteret
Luftfartsselskaper som utfører avgiftspliktige flyginger, skal registreres i Særavgiftsregisteret.Luftfartsselskaper som ikke har forretningssted eller hjemsted i særavgiftsområdet, skal registreres ved representant. § 15-3Avgiftspliktig
Avgiften skal beregnes av den som er eller skal være registrert i Særavgiftsregisteret. Luftfartsselskaper som ikke har forretningssted eller hjemsted i særavgiftsområdet, og deres representanter, er solidarisk ansvarlige for avgiften. Kapittel 16 Avgift på NOX
§ 16-1Avgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for utslipp av NOX ved energiproduksjon i følgende kilder:- framdriftsmaskineri med effekt over 750 kW
- motorer, kjeler og turbiner med effekt over 10 MW
- flammetårn.
Det skal beregnes avgift for utslipp av NOX i særavgiftsområdet.For fartøy skal det beregnes avgift også for utslipp fra fart mellom havner i særavgiftsområdet, og mellom havner i særavgiftsområdet og Svalbard, Jan Mayen, bilandene og innretninger på kontinentalsokkelen. For norskregistrerte fartøy skal det beregnes avgift også for utslipp fra fart innenfor 250 nautiske mil fra grunnlinjen.For luftfartøy skal det beregnes avgift også for utslipp fra fart mellom landingsplasser i særavgiftsområdet og landingsplasser på Svalbard, Jan Mayen, bilandene og innretninger på kontinentalsokkelen. For fly skal det bare beregnes avgift for utslipp ved avgang og landing.For innretninger som driver virksomhet på kontinentalsokkelen, skal det beregnes avgift for utslipp på kontinentalsokkelen.Avgiften skal beregnes når utslippet skjer. Kapittel 17 Avgift på elektrisk kraft
§ 17-1Avgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for elektrisk kraft.Avgiften skal beregnes når kraften leveres til forbruker. § 17-2Registrering i Særavgiftsregisteret
Nettselskaper skal registreres i Særavgiftsregisteret. Med nettselskaper menes transportører av elektrisk kraft.Produsenter av elektrisk kraft som leverer eller tar ut avgiftspliktig elektrisk kraft, skal registreres i Særavgiftsregisteret. § 17-3Avgiftspliktig
Avgiften skal beregnes av den som er eller skal være registrert i Særavgiftsregisteret.Brukere og produsenter av avgiftsfri elektrisk kraft eller elektrisk kraft med redusert sats skal beregne avgift dersom vilkårene for avgiftsfritaket eller den reduserte satsen ikke oppfylles. Kapittel 18 Avgift på vindkraft
§ 18-1Avgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for elektrisk kraft som produseres i konsesjonspliktige vindkraftverk på land.Avgiften skal beregnes når kraften produseres. § 18-2Registrering i Særavgiftsregisteret
Produsenter av avgiftspliktig vindkraft skal registreres i Særavgiftsregisteret. § 18-3Avgiftspliktig
Avgiften skal beregnes av den som er eller skal være registrert i Særavgiftsregisteret. Kapittel 19 Avgift på oppdrettsfisk
§ 19-1Avgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for laks, ørret og regnbueørret som produseres i territorialfarvannet.Avgiften skal beregnes når fisken slaktes. § 19-2Registrering i Særavgiftsregisteret
Produsenter av avgiftspliktig fisk skal registreres i Særavgiftsregisteret. § 19-3Avgiftspliktig
Avgiften skal beregnes av den som er eller skal være registrert i Særavgiftsregisteret. § 19-4Avgiftsfritak for utdeling på veldedig grunnlag
Fisk som leveres vederlagsfritt til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag, er fritatt for avgift. Kapittel 20 Avgift på viltlevende marine ressurser
§ 20-1Avgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for viltlevende marine ressurser som høstes av norskregistrerte fartøy.Avgiften skal beregnes når ressursene omsettes i førstehånd i samsvar med fiskesalslagslova. § 20-2Registrering i Særavgiftsregisteret
Fiskesalgslag som førstehåndsomsetter marine ressurser og er godkjent etter fiskesalslagslova, skal registreres i Særavgiftsregisteret. § 20-3Avgiftspliktig
Avgiften skal beregnes av den som er eller skal være registrert i Særavgiftsregisteret. § 20-4Avgiftsfritak for utdeling på veldedig grunnlag
Kapittel 21 Dokumentavgift
§ 21-1Avgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for dokument som ved tinglysing overfører hjemmel som eier til fast eiendom. Det skal også beregnes avgift ved overføring av hjemmel til bygg mv. på festet grunn.Avgiften skal beregnes når dokumentet tinglyses i grunnboken. § 21-2Avgiftspliktig
Avgiften skal betales av den eiendommen overføres til. Den eiendommen overføres til, og meglere og andre som krever tinglysing på vegne av denne, er solidarisk ansvarlige for avgiften. § 21-3Avgiftsfritak for ektefelle mv.
Overføring av hjemmel til fast eiendom til ektefelle er fritatt for avgift.Overføring av hjemmel til felles bolig til samboer ved samlivsbrudd er fritatt for avgift. Kapittel 22 Engangsavgift på motorvogner mv.
§ 22-1Avgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for motorvogner som registreres i Kjøretøyregisteret for første gang. Avgiften skal beregnes når motorvognen registreres.Det skal også beregnes avgift for motorvogner som skal registreres, men likevel brukes uten å være registrert.Dersom en motorvogn etter registrering endres slik at det påvirker grunnlaget for avgiftsberegningen, skal det beregnes engangsavgift for endringen.Det skal beregnes avgift dersom vilkår for avgiftsfritak ikke oppfylles. § 22-2Avgiftspliktig
Avgiften skal betales av den som melder motorvognen til registrering i Kjøretøyregisteret. Dersom det skal beregnes avgift før eller etter registrering, skal avgiften betales av den som eier motorvognen.Departementet kan gi forskrift om at brukeren av motorvognen skal betale avgiften. § 22-3Tilbakebetaling av avgift ved utførsel
Vrakpantavgiften og en andel av engangsavgiften betales tilbake dersom motorvognen utføres fra særavgiftsområdet.Departementet kan gi forskrift om beregning av og vilkår for tilbakebetaling av avgift ved utførsel. Kapittel 23 Omregistreringsavgift
§ 23-1Avgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for kjøretøy som omregistreres på ny eier i Kjøretøyregisteret.Avgiften skal beregnes når motorvognen omregistreres. § 23-2Avgiftspliktig
Avgiften skal betales av den som melder motorvognen til omregistrering i Kjøretøyregisteret. § 23-3Avgiftsfritak for ektefelle
Omregistrering av kjøretøy på ektefelle er fritatt for avgift. Fritaket gjelder også omregistrering av kjøretøy på ektefelle ved separasjon, skilsmisse og dødsfall. § 23-4Avgiftsfritak ved arv
Omregistrering av kjøretøy mellom foreldre og barn ved arv er fritatt for avgift. Fritaket gjelder ikke omregistrering av kjøretøy ved forskudd på arv. Kapittel 24 Avgift på tunge kjøretøy
§ 24-1Avgiftsplikt
Det skal beregnes vektgradert årsavgift for motorvogner og kombinasjoner av kjøretøy (vogntog) med tillatt totalvekt på minst 7 500 kg som er registrert i Kjøretøyregisteret. For kjøretøy med dieselmotor skal det i tillegg beregnes miljødifferensiert årsavgift. § 24-2Avgiftspliktig
Avgiften skal betales av den som er registrert som eier i Kjøretøyregisteret. § 24-3Avgiftsfritak for traktorer mv.
Traktorer, anleggskjøretøy og motorredskaper er fritatt for avgift. § 24-4Avgiftsfritak for eldre kjøretøy
Kjøretøy som er 30 år eller eldre, er fritatt for avgift. Kapittel 25 Avgift på trafikkforsikringer
§ 25-1Avgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for trafikkforsikringer for motorvogner som er registrert i Kjøretøyregisteret, jf. bilansvarslova § 15, og for gebyrer for uforsikrede motorvogner som er mottatt av Trafikkforsikringsforeningen, jf. bilansvarslova § 17a.Det skal ikke beregnes avgift for trafikkforsikringer og gebyrer som gjelder motorvogner som er avgiftspliktige etter § 24-1.For trafikkforsikringer skal avgiften beregnes når forsikringsselskapets ansvar begynner å løpe. For gebyrer skal avgiften beregnes når Trafikkforsikringsforeningen har mottatt gebyret. § 25-2Registrering i Særavgiftsregisteret
Trafikkforsikringsforeningen og forsikringsselskaper som skal være medlem av Trafikkforsikringsforeningen, skal registreres i Særavgiftsregisteret. Forsikringsselskaper som ikke har forretningssted eller hjemsted i særavgiftsområdet, skal registreres ved representant. § 25-3Avgiftspliktig
Avgiften skal beregnes av den som er eller skal være registrert i Særavgiftsregisteret. Forsikringsselskaper som ikke har forretningssted eller hjemsted i særavgiftsområdet, og deres representanter, er solidarisk ansvarlige for avgiften. Kapittel 26 Sluttbestemmelser
§ 26-2Endringer i andre lover
Fra det tidspunkt loven trer i kraft, gjøres følgende endringer i andre lover:1. I lov 1. juli 1927 nr. 1 om registrering av elektriske kraftledninger [kraftledningsregisterloven] gjøres følgende endringer:§ 14 oppheves.2. I lov 21. juni 1963 nr. 23 om vegar (veglova) gjøres følgende endringer:§ 52 andre ledd andre punktum skal lyde:Det skal ikkje betalast rettsgebyr etter tinglysingsloven § 12 b ved overføringa.3. I lov 15. juni 2001 nr. 93 om helseforetak m.m. (helseforetaksloven) gjøres følgende endringer:§ 50 tredje ledd skal lyde:Det skal ikke betales rettsgebyr etter tinglysingsloven § 12 b i forbindelse med omdanninger i medhold av denne bestemmelsen.§ 52 nr. 8 oppheves.4. I lov 17. juni 2005 nr. 85 om rettsforhold og forvaltning av grunn og naturressurser i Finnmark (Finnmarksloven) gjøres følgende endringer:§ 45 andre ledd skal lyde:For rettigheter som er fastslått i en rettskraftig dom fra utmarksdomstolen eller i en erklæring eller avtale i samsvar med Finnmarkskommisjonens konklusjoner, er offentligrettslige begrensninger i adgangen til å stifte eller overdra slike rettigheter ikke til hinder for at rettigheten tinglyses. Det betales ikke gebyr ved tinglysingen.5. I lov 17. juni 2005 nr. 67 om betaling og innkreving av skatte- og avgiftskrav (skattebetalingsloven) gjøres følgende endringer:§ 1-1 andre ledd bokstav h skal lyde:særavgifter etter særavgiftsloven, unntatt dokumentavgift§ 1-1 andre ledd bokstav i oppheves.§ 3-3 første ledd skal lyde:(1) Forvaltningsloven §§ 16, 24, 25 og 42 gjelder ikke for vedtak som treffes under avregningen.§ 3-3 tredje ledd oppheves.§ 3-3 gjeldende fjerde ledd blir nytt tredje ledd.Gjeldende §§ 10-31 og 10-32 blir nye §§ 10-40 og 10-41.Overskriften til §§ 10-30, 10-31 og 10-32 skal lyde:Merverdiavgift, særavgifter og tollavgift§§ 10-30 til 10-32 skal lyde:§ 10-30. Merverdiavgift(1) Merverdiavgift forfaller til betaling samme dag som det skal leveres skattemelding etter skatteforvaltningsloven § 8-3 første og annet ledd.(2) Merverdiavgift for varer som innføres, forfaller til betaling samtidig som avgiften i henhold til tollavgiftsloven § 2-1 skal beregnes. Avgift som belastes kreditten ved innførsel, jf. § 14-20 første ledd, eller månedsoppgjørsordningen en kalendermåned, jf. § 14-20 andre ledd, forfaller til betaling den 18. i neste måned. Avgift som belastes dagsoppgjørsordningen, forfaller til betaling første virkedag etter frigjøring for prosedyren overgang til fri disponering. Skattekontoret kan fastsette en nærmere frist for når på forfallsdagen betaling av dagsoppgjør må ha skjedd.(3) Beløp som uriktig er oppgitt som merverdiavgift, jf. merverdiavgiftsloven § 11-4 annet ledd, forfaller til betaling samme dag som det skal leveres melding etter merverdiavgiftsloven § 15-11 annet ledd.(4) Departementet kan i forskrift gi regler om avvikende forfallstidspunkt for enkelte situasjoner.§ 10-31. Særavgifter(1) Særavgifter forfaller til betaling samme dag som det skal leveres skattemelding etter skatteforvaltningsloven § 8-4 første eller fjerde ledd.(2) Særavgifter for varer som innføres, forfaller til betaling etter reglene i § 10-30 annet ledd med mindre den avgiftspliktige er registrert i Særavgiftsregisteret.(3) Veibruksavgift på drivstoff ved bruk av merket mineralolje og merket biodiesel til formål som ikke er fritatt for avgift, jf. særavgiftsloven § 7-1 annet ledd, forfaller til betaling tre uker etter at avgiftskravet er sendt.(4) Engangsavgift på motorvogner mv. forfaller til betaling når kjøretøyet registreres for første gang i Kjøretøyregisteret. Dersom det benyttes kreditt, jf. § 14-21, forfaller avgiften til betaling den 18. i måneden etter registreringen. Engangsavgift som skal betales før eller etter første gangs registrering, forfaller til betaling samme dag som det skal leveres skattemelding etter skatteforvaltningsloven § 8-4 sjette ledd.(5) Omregistreringsavgift forfaller til betaling når kjøretøyet omregistreres i Kjøretøyregisteret.(6) Avgift på tunge kjøretøy som er registrert i Kjøretøyregisteret 1. januar, forfaller til betaling 20. februar. Avgift på tunge kjøretøy som er registrert i Kjøretøyregisteret 1. juli, forfaller til betaling 20. august.(7) Departementet kan i forskrift gi regler om forfallstidspunktene og avvikende forfallstidspunkt i enkelte situasjoner.§ 10-32. TollavgiftTollavgift forfaller til betaling etter reglene i § 10-30 annet ledd.Overskriften til §§ 10-40 og 10-41 skal lyde:Arveavgift§ 11-2 syvende ledd skal lyde:(7) Dersom arveavgift i medhold av § 10-40 fjerde ledd blir betalt senere enn den forfallstid som følger av § 10-40 første og annet ledd, skal det betales rente av avgiftsbeløpet for tiden fra ordinært forfall og fram til endelig avgiftsfastsettelse skjer.§ 14-11 første og andre ledd skal lyde:(1) Dersom krav på avgift på tunge kjøretøy, engangsavgift på motorvogner mv. eller omregistreringsavgift ikke betales til rett tid, kan skattekontoret bestemme at bruken av det kjøretøy som kravene knytter seg til, skal stanses inntil avgiftene er betalt. Det samme gjelder dersom merket mineralolje og merket biodiesel brukes til formål som ikke er fritatt for avgift etter særavgiftsloven § 7-4 første og annet ledd.(2) Dersom krav som nevnt i første ledd ikke betales til rett tid, kan registreringsmyndigheten nekte på- eller omregistrering i Kjøretøyregisteret.§ 14-11 fjerde ledd andre punktum skal lyde:Dette gjelder likevel ikke overfor personer som er ansvarlige for avgiften etter § 16-40 og særavgiftsloven § 7-3.Overskriften til § 14-20 skal lyde:§ 14-20. Kreditt for avgift ved innførsel§ 14-20 første ledd skal lyde:(1) Skattekontoret kan innvilge kreditt for merverdiavgift, særavgifter og tollavgift som oppstår ved innførsel.§ 14-20 fjerde ledd første punktum skal lyde:For bruk av kreditt etter første ledd skal det betales en særskilt godtgjørelse til statskassen.§ 14-21 skal lyde:§ 14-21. Kreditt for engangsavgift(1) Skattekontoret kan innvilge kreditt for engangsavgift. Det er et vilkår for kreditt at virksomheten stiller sikkerhet for skyldig avgift. De nærmere kravene til sikkerheten, herunder sikkerhetens omfang, fastsettes av skattekontoret og kan senere endres.(2) Departementet kan i forskrift stille vilkår for kreditt, herunder krav til sikkerhetsstillelsen, samt gi regler om opphør av kreditt.Ny § 14-22 skal lyde:§ 14-22. Sikkerhetsstillelse for særavgifter(1) Skattekontoret kan kreve at virksomheter som er registrert i Særavgiftsregisteret, stiller sikkerhet for fremtidig skyldig avgift. Krav om sikkerhetsstillelse kan stilles ved registreringen eller senere. De nærmere kravene til sikkerhet, herunder sikkerhetens omfang, fastsettes av skattekontoret i det enkelte tilfellet.(2) Departementet kan i forskrift sette nærmere vilkår for sikkerhetsstillelsen og angi hvilke momenter som skal vektlegges ved vurderingen av om sikkerhet skal kreves.§ 16-40 skal lyde:§ 16-40. Ansvar for erverver av motorvognVed overdragelse av motorvogn og tilhenger til motorvogn er erverver ansvarlig for siste termin av avgift på tunge kjøretøy og for slik avgift som er påløpt etter utløpet av siste termin fram til overdragelsestidspunktet.§§ 16-41 og 16-42 oppheves.6. I lov 29. juni 2007 nr. 73 om eiendomsmegling (eiendomsmeglingsloven) gjøres følgende endringer:§ 6-10 andre ledd skal lyde:(2) Oppdragstakere som bistår med oppgaver som nevnt i første ledd nr. 1, 2 eller 4 er etter særavgiftsloven kapittel 21, lov 6. juni 2003 nr. 39 om burettslag og lov 7. juni 1935 nr. 2 om tinglysing, ansvarlig for at avgifter, gebyrer og renter knyttet til tinglysing av skjøte og andre dokumenter som har sammenheng med salget, blir betalt.7. I lov 19. juni 2009 nr. 58 om merverdiavgift (merverdiavgiftsloven) gjøres følgende endringer:§ 6-7 første ledd andre punktum skal lyde:Fritaket omfatter også lastebiler, trekkbiler, varebiler, kombinerte biler, campingbiler, beltebiler og busser som har tillatt totalvekt på 7 500 kg eller mer.8. I lov 27. mai 2016 nr. 14 om skatteforvaltning (skatteforvaltningsloven) gjøres følgende endringer:§ 1-1 bokstav h skal lyde:særavgifter etter særavgiftsloven, unntatt dokumentavgift (særavgifter)§ 1-1 bokstav i oppheves.§ 2-6 oppheves.§ 8-4 første ledd skal lyde:(1) Den som er eller skal være registrert i Særavgiftsregisteret, skal levere skattemelding med opplysninger om uttak fra virksomhetens registrerte lokale av avgiftspliktige varer, uttak av varer som er fritatt for avgift, innførte varer som ikke er lagt på registrert lokale, og andre opplysninger som har betydning for fastsetting av særavgifter.§ 8-4 andre ledd bokstav b skal lyde:registrerte importører av avgiftspliktige varer som skal brukes til råvarer, eller er til avgiftsfri bruk etter bestemmelsene i særavgiftsloven.§ 8-4 fjerde ledd nytt andre punktum skal lyde:Plikten til å levere skattemelding gjelder også den som bruker merket mineralolje og merket biodiesel til formål som ikke er fritatt for avgift etter særavgiftsloven § 7-5 første og andre ledd.§ 8-4 femte ledd skal lyde:(5) Skattepliktig som ikke er registrert i Særavgiftsregisteret, skal levere skattemelding med opplysninger som har betydning for fastsettingen av særavgift som oppstår ved innførsel.§ 8-4 sjette ledd skal lyde:(6) Den som er skattepliktig for engangsavgift på motorvogner mv., avgift på tunge kjøretøy og omregistreringsavgift, skal levere skattemelding med opplysninger om bruk eller endring av motorvognen og andre opplysninger som har betydning for fastsetting av avgiften. Dette gjelder likevel ikke når den skattepliktige har gitt riktige og fullstendige opplysninger til vegmyndighetene.Gjeldende § 8-4 sjette ledd blir nytt syvende ledd.§ 8-5 oppheves.§ 9-1 første og andre ledd skal lyde:(1) Skattepliktige fastsetter grunnlaget for formues- og inntektsskatt, petroleumsskatt, merverdiavgift, arbeidsgiveravgift, finansskatt på lønn, svalbardskatt etter Svalbardskatteloven § 3-2, merverdiavgiftskompensasjon, suppleringsskatt og særavgifter unntatt dokumentavgift og avgiftene nevnt i annet ledd ved levering av skattemelding som nevnt i kapittel 8.(2) Skattemyndighetene fastsetter grunnlaget for engangsavgift på motorvogner mv., avgift på tunge kjøretøy og omregistreringsavgift.§ 9-2 første ledd skal lyde:(1) Skattepliktige beregner merverdiavgift, arbeidsgiveravgift, finansskatt på lønn, merverdiavgiftskompensasjon, suppleringsskatt og særavgifter unntatt dokumentavgift, engangsavgift på motorvogner mv., avgift på tunge kjøretøy og omregistreringsavgift av grunnlaget som er fastsatt etter § 9-1 første ledd.§ 9-4 første ledd første punktum skal lyde:Skattepliktige kan endre opplysninger i tidligere leverte skattemeldinger for formues- og inntektsskatt, svalbardskatt, petroleumsskatt, merverdiavgift, arbeidsgiveravgift, finansskatt på lønn og særavgifter unntatt dokumentavgift, engangsavgift på motorvogner mv., avgift på tunge kjøretøy og omregistreringsavgift ved levering av endringsmelding.§ 10-8 første ledd skal lyde:(1) Skattemyndighetene, tollmyndighetene, Statens vegvesen og politiet kan når som helst uten varsel kontrollere motorvogner for å påse at bestemmelsene om avgift på tunge kjøretøy og engangsavgift på motorvogner mv. og bruk av merket biodiesel og merket mineralolje blir overholdt.